Бути самозайнятим означає брати на себе знамениту щомісячну квота фрілансуТа квитанція соціального страхування, яка разом із вашими податками підтримує ваш соціальний захист. Хоча іноді це здається загадкою, нова система робить це більш логічним: ви платите відповідно до того, що фактично заробляєте. Ключовим сьогодні є розуміння вашого чистого прибутку та того, до якої категорії ви належите. вибрати відповідну базу сплати внесків та уникнути несподіванок під час процесу регуляризації.
Якщо ви плануєте свій рік або розглядаєте можливість стати самозайнятим, варто знати, як розраховується плата, які таблиці застосовуються та які у вас є варіанти, щоб адаптувати її до реалій вашого бізнесу. Є офіційний симулятор що дозволяє вам оцінювати плату та змінювати її до 6 разів на рікКрім того, Казначейство звіряє дані з Податковою службою, щоб видавати відшкодування або вимагати відшкодування розбіжностей наприкінці фінансового року. Давайте розглянемо це детальніше, з цифрами та практичними прикладами, щоб ви зрозуміли все з самого початку.
Як працює внесок самозайнятих осіб на основі фактичного доходу
З моменту впровадження моделі реального доходу кожна самозайнята особа поміщена в одну з 15 розділів на основі прогнозу щомісячного чистого прибутку. Плата більше не фіксована: вона розраховується шляхом застосування ставки 31,4% до обраної вами бази в межах діапазону. (між мінімальним та максимальним допустимим розміром доходу для цього діапазону).
У 2025 році діапазон комісій широкий та прогресивний: мінімальні комісії за кожну категорію починаються від 200 євро та збільшуються зі зростанням вашої прибутковості, тоді як максимальні комісії можуть досягати суми в районі 1.542 євро, якщо ви оберете високі бази. Ця структура має на меті забезпечити, щоб ті, хто має нижчі доходи, платили менше, а ті, хто має вищі доходи, вносили більше., з прямим кореляційним зв'язком між внесками та виплатами.
Крім того, до вашої цінової пропозиції додається Механізм міжпоколінньої рівності (MEI). У 2025 році MEI становить 0,8% від бази сплати внесків. (на одну десяту більше, ніж у 2024 році), з метою зміцнення стійкості пенсійної системи. Цей відсоток вже включено до поточних ставок.
Дуже важливо: ви можете відносно швидко скоригувати свою цінову пропозицію. Дозволено Змінюйте основу до 6 разів на рік (кожні 2 місяці)щоб ви могли адаптувати плату до фактичної зміни вашого доходу, не чекаючи щорічного коригування.
- 15 розділів на основі прогнозованого щомісячного чистого прибутку.
- Ставка 31,4% на обраній базі в межах розділу.
- Мінімальні збори від €200 та максимальні суми, які можуть сягати 1.542 євро залежно від кронштейна/бази.
- 0,8% MEI включено до 2025 року.
Базові таблиці 2025: скорочені діапазони та загальна таблиця
Закон про бюджет встановлює дві таблиці: скорочену для нижчих доходів та загальну для решти. Кожен сегмент має мінімальну та максимальну базу. Ви можете вільно вибирати з цих варіантів. Нижче наведено умови та положення за 2025 рік, як вони вказані в офіційній інформації.
Зменшена таблиця 2025 (мінімальна та максимальна бази)
| Трамвай | Чистий прибуток | Мінімальна база (€) | Максимальна база (€) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ €670 | 653,59 | 718,94 |
| 2 | > 670 та ≤ 900 євро | 718,95 | 900,00 |
| 3 | > 900 та < 1 166,70 євро | 849,67 | 1.166,70 |
Загальна таблиця застосовується до верхніх розділів. Зверніть увагу, як основи поступово піднімаються, секція за секцією., що дозволяє вам налаштувати ваше покриття (і вашу плату) з високою деталізацією.
Загальна таблиця 2025 (мінімальна та максимальна бази)
| Трамвай | Чистий прибуток | Мінімальна база (€) | Максимальна база (€) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≥ 1 166,70 та ≤ 1 300 євро | 950,98 | 1.300,00 |
| 2 | > 1.300 та ≤ 1.500 євро | 960,78 | 1.500,00 |
| 3 | > 1.500 та ≤ 1.700 євро | 960,78 | 1.700,00 |
| 4 | > 1.700 та ≤ 1.850 євро | 1.143,79 | 1.850,00 |
| 5 | > 1.850 та ≤ 2.030 євро | 1.209,15 | 2.030,00 |
| 6 | > 2.030 та ≤ 2.330 євро | 1.274,51 | 2.330,00 |
| 7 | > 2.330 та ≤ 2.760 євро | 1.356,21 | 2.760,00 |
| 8 | > 2.760 та ≤ 3.190 євро | 1.437,91 | 3.190,00 |
| 9 | > 3.190 та ≤ 3.620 євро | 1.519,61 | 3.620,00 |
| 10 | > 3.620 та ≤ 4.050 євро | 1.601,31 | 4.050,00 |
| 11 | > 4.050 та ≤ 6.000 євро | 1.732,03 | 4.909,50 |
| 12 | > 6.000 євро | 1.928,10 | 4.909,50 |
З урахуванням цих елементів точний розмір плати визначається множенням обраної бази на відповідну ставку. Таким чином, у 2025 році мінімальні збори коливатимуться, залежно від категорії, від 200 до приблизно 600 євро., і вищі шанси, якщо ви оберете максимальну кількість баз у кожному діапазоні.
Розрахунок чистого заробітку: правила за типом самозайнятого працівника
Ваше місце в таблиці залежить від чистого прибутку від усієї вашої економічної діяльності протягом року. Цей чистий прибуток розраховується відповідно до Правила податку на доходи фізичних осіб з особливостями, а потім застосовується відрахування на загальні витрати (7% або 3% залежно від випадку).
Якщо ви сплачуєте податки за прямою оцінкою, ви віднімаєтесь від свого доходу, що підлягають податковому вирахуванню, додаєте сплачені внески самозайнятих осіб та застосовуєте вирахування. Загалом, відрахування для фізичних осіб становить 7%; для ділових або трудових партнерів з певними частками та 90 днями реєстрації протягом року відрахування становить 3%.
В об'єктивній оцінці (модулі) використовується попередній чистий дохід (з урахуванням конкретних скорочень у сільськогосподарській, лісовій та тваринницькій діяльності) та Додаткові 7% також відраховуються на загальні витрати.Знову ж таки, відрахування становитиме 3% у випадках ділових партнерів, які відповідають вищезазначеним критеріям.
Для самозайнятих власників бізнесу враховуються всі грошові або натуральні доходи, отримані від компанії, крім доходу від роботи за їхню роль у компанії та, де це можливо, доходу від власної економічної діяльності. Внесок самозайнятої особи додається та застосовується відрахування у розмірі 3%.що є специфічним для цієї групи.
Пам'ятайте, що все розраховується в річному вираженні, а потім усереднюється щомісяця. База внесків вибирається на основі цього середньомісячного значення. у відповідному діапазоні. А якщо станом на 31.12.2022 ви сплачували внески з більшої суми, ніж мали б сплачувати, ви можете продовжувати підтримувати цю суму у 2025 році.
Практичний приклад з дійсними числами
Уявіть собі самозайняту особу, яка використовує пряму оцінку та у 2024 році мала дохід у розмірі 22 000 євро, витрати, що підлягають відрахуванню, у розмірі 4 820 євро та щомісячні внески у розмірі 295 євро (3 540 євро на рік). Їхній чистий податок на прибуток, включаючи комісії, становитиме 22 000 – 4 820 + 3 540 = 20 720 євро.
Тепер застосовуємо 7% відрахування на загальні витрати: 20 720 × 0,07 = 1 450,4 євро. Чистий обчислюваний дохід: 20 720 – 1 450,4 = 19 269,6 євро на рікПоділивши це на 12, отримуємо 1.605,8 євро на місяць.
Зі сумою €1.605,8 на місяць вона потрапляє в діапазон від €1.500 до €1.700 і може обрати, наприклад, мінімальну базу діапазону (€960,78). Застосовуючи цю ставку, отримана плата за 2025 рік становитиме близько 294 євро на місяць. на мінімальній основі.
Якби ця самозайнята особа була власником компанії, загальний відрахування становив би 3% замість 7%. Чистий щомісячний дохід буде дещо вищим і, у цьому прикладі, все ще буде в тому ж діапазоні., з аналогічною мінімальною платою, якби обрана база була найнижчою в діапазоні.
Що зміниться у 2025 році та як це розвивалося з 2023 року
Система впроваджена з 2023 року, а основні корективи будуть внесені у 2025 році. Для шести нижчих категорій (дохід до 1.700 євро) мінімальний внесок нижчий з приблизними річними знижками від 80 до 428 євро залежно від категорії, за умови вибору мінімальної бази діапазону.
Однак, якщо ваш прибуток перевищує 1.700 євро, Мінімальні квоти збільшуються у 2025 році з очікуваним щорічним збільшенням від 272 до 970 євро (за мінімальною базовою ставкою), також залежно від вашої категорії.
Для порівняння, у 2023 році мінімальні внески коливалися від 230 до 500 євро, а у 2024 році – від 230,15 до 542,13 євро для мінімальних баз у крайніх діапазонах. У 2025 році мінімальний внесок у найнижчій категорії починається від 200 євро., тоді як у вищих категоріях мінімальна квота вища, ніж у попередньому році.
Ще один факт, який слід пам'ятати: Мінімальний щомісячний платіж за кожну категорію у 2025 році, залежно від шкали, становитиме від 200 до приблизно 600 євро. (приблизно), а максимальна плата за сегмент сягає у вищих діапазонах близько 1.542 євро при виборі високих базових ставок.
Змінюйте свою базу до 6 разів на рік: офіційні терміни
Щоб уникнути «неврівноваженості», соціальне забезпечення дозволяє До 6 змін бази на рік, одна кожні два місяціЦе дуже корисний механізм, якщо ваш дохід коливається або якщо бізнес несподівано покращується... або не дуже.
- Заявки приймаються з 1 січня до останнього дня лютого: діє з 1 березня.
- З 1 березня по 30 квітня: діє з 1 травня.
- З 1 травня по 30 червня: діє з 1 липня.
- З 1 липня по 31 серпня: набуває чинності 1 вересня.
- З 1 вересня по 31 жовтня: набуває чинності 1 листопада.
- З 1 листопада по 31 грудня: набуває чинності з 1 січня наступного року.
Усі ці зміни обробляються онлайн через Import@ss, електронну штаб-квартиру Казначейства. Це гнучкий процес, розроблений для синхронізації бази даних з вашим прогнозом доходу. не чекаючи до кінця року.
Щорічне упорядкування, платежі та доплати
Наприкінці року Служба соціального забезпечення порівнює ваш дохід, задекларований у IRPF, з базою, з якої ви сплачували внески. Якщо ви переплатили свої внески, вам повернуть кошти; якщо ви недоплатили, ви сплачуєте різницю.Це порівняння проводиться ретроактивно і вперше впливає на навчання за новою системою.
Щодо щомісячної плати, то якщо ви налаштуєте прямий дебет, комісія буде стягнута самостійно. останній день кожного місяцяЯкщо ви запізнитеся, можуть стягуватися додаткові збори, як і з іншими зобов'язаннями щодо соціального страхування та податків, тому бажано бути в курсі подій, щоб уникнути додаткових витрат.
До речі, якщо ви переглядаєте урядові вебсайти чи інші інформаційні сторінки, ви побачите повідомлення про файли cookie. Вони не збирають персональні дані без вашої згоди та прагнуть лише покращити ваш досвід.вільно приймати або відхиляти відповідно до ваших уподобань.
Фіксована ставка у розмірі 80 євро для нових самозайнятих працівників
Якщо ви реєструєтесь вперше (або після періоду очікування), ви можете скористатися перевагами фіксована ставка. Він полягає у оплаті 80 євро на місяць протягом перших 12 місяців, незалежно від вашого доходу протягом цього початкового періоду.
Крім того, Ви можете продовжити його ще на 12 місяців, якщо ваш чистий заробіток залишається нижчим за мінімальну заробітну плату.Цей бонус дозволяє вам почати з меншим навантаженням, поки ви формуєте свій клієнтський портфель.
Конкретні групи та ситуації
Самозайняті співробітникиє родичами власника, які співпрацюють у бізнесі. Вони не декларують власні доходи, а їхня мінімальна база не може бути меншою за мінімальну заробітну плату.Вони можуть отримати доступ до певних бонусів та допомоги від Адміністрації.
Самозайняті власники бізнесуїхня мінімальна база не може бути нижчою за базу групи 7 загального режиму, і вони повинні були бути щонайменше 90 днів у такому стані протягом року. На практиці багато учасників компанії бачать мінімальну базу внесків у розмірі 1.000 євро з щомісячним внеском близько 310 євро, якщо вони обирають мінімальний варіант, хоча Якщо дохід вищий, то й комісія також зросте.Для розрахунку прибутковості загальний відрахування становить 3%.
ПлюріактивністьЯкщо ви працюєте як найманий працівник, так і як самозайнята особа, внесок коригується пропорційно до робочого часу та чинних норм. Є конкретні деталі та можливі повернення якщо ви разом перевершите певні основи.
Самозайнятий працівник (ТОРГІВЛЯ)незважаючи на спеціальне регулювання щодо зосередження 75% або більше обороту в одного клієнта, Його цитують за тими ж загальними правилами. якщо правила не встановлюють конкретних відмінностей.
Активний вихід на пенсіюЯкщо ви поєднуєте пенсію та роботу, ви сплачуєте окремий внесок. Зазвичай він включає 8% солідарного внеску та 3,3% на тимчасову непрацездатність., з можливістю додавання професійних непередбачених витрат (0,9%).
Вибір базового рівня: мінімальний, середній чи підвищення рівня для покращення продуктивності?
Вибір мінімальної бази зменшує поточні витрати, але Це також обмежує виплати за лікарняними та майбутні пенсії.Збільшення вашого страхового покриття означає, що ви платите більше щомісяця в обмін на ширше покриття, що може бути особливо цікавим, якщо ви наближаєтесь до виходу на пенсію або хочете захистити себе від непередбачених подій.
Типовий приклад: заробіток у розмірі 2.000 євро на місяць. З урахуванням мінімальної бази внесків для вашої категорії щомісячний платіж може становити близько 390–415 євро залежно від таблиці, але якщо ви оберете вищі бази внесків, Збори зростають, як і пільги.Рішення залежить від ваших цілей, грошового потоку та часового горизонту.
Як альтернатива або доповнення, страхування від тимчасової непрацездатності (TWI) Це може бути гарним варіантом, якщо ви хочете підсилити своє лікарняне страхування за розумною ціною. Бувають ситуації, коли сплата помірної щомісячної премії забезпечує додатковий дохід під час вашої відпустки. без постійної потреби тримати базу на максимумі.
Наприклад: якщо людина розглядає можливість сплачувати близько 590 євро на місяць за внесок на вищому рівні порівняно з 310 євро на мінімальному рівні, щорічні додаткові витрати перевищують 3.000 євро. Допомога по лікарняному у розмірі близько 50 євро на місяць може покрити значну частину втрати доходу під час лікарняного.Це дієва короткострокова стратегія, хоча для отримання гарної пенсії зазвичай доцільно збільшити базу внесків у певний момент або поєднати це з цільовими заощадженнями.
Симулятор, процедури та інші корисні нотатки
Казначейство пропонує симулятор на Import@ss для розрахунку вашої комісії на основі прогнозів та змін у процесі. Під час першої реєстрації вас запитають про очікувану продуктивність. А якщо ви вже були в RETA, ви можете коригувати базу протягом року за допомогою сервісу «База внесків та заробіток».
Ті, хто станом на 31.12.2022 сплачував внески з бази, що перевищує ту, що випливає з їхнього очікуваного заробітку може зберегти цю базу у 2025 роціІ зверніть увагу на тих, хто прийшов з максимальною базою: на 2025 рік Наказ PJC встановлює стелю в 4 909,50 євро. що дозволяє вам вибрати будь-яку базу між тією, яка у них була, та цим новим максимумом..
Майте на увазі, що система містить річні таблиці, які можуть змінюватися залежно від соціального діалогу та державних звітів. Якщо у вас є якісь сумніви, симулятор та ваш перевірений бухгалтер — ваші найкращі союзники. щоб уникнути сюрпризів, коли настане регуляризація.
Погляд уперед на 2026 рік: пропозиції та коригування в переговорах
Початкова пропозиція щодо збільшення до 2026 року викликала чимало галасу, зі значним збільшенням для кожного сегмента. Згодом Виконавча влада запропонувала заморозити перші три рівні та помірно збільшити інші. (у діапазоні 1–2,5% на місяць), залишаючи остаточну угоду на основі того, що буде узгоджено в рамках соціального діалогу та парламентського процесу.
Для довідки, деякі орієнтовні графіки вказували на щомісячне зростання від кількох євро в середньому діапазоні до трохи більше 200 євро у верхньому діапазоні. У будь-якому разі, ці пропозиції обговорюються.Тому бажано стежити за офіційними оновленнями, перш ніж приймати структурні рішення.
Зобов'язання, часткові платежі та пов'язане з ними оподаткування
Внесок для самозайнятих є обов'язковим з першого дня діяльності та сплачується щомісяця. У місяці реєстрації або скасування ви платите лише за фактично проведені дні.не повний щомісячний платіж, що пом'якшує вплив змін обставин.
Окрім соціального страхування, пам’ятайте про свої зобов’язання перед податковою службою (ПДВ, податок на доходи фізичних осіб та розстрочка платежів). Внесок самозайнятого суб’єкта господарювання на соціальне страхування не включає ПДВ і підлягає вирахуванню з податку на прибуток як витрати. Рахунок-фактура не потрібна, але це не податок: це ваш внесок до фонду соціального страхування для покриття непередбачених витрат та пенсій.
Які фактори впливають на ваш платіж? Перш за все, ваші прибутки та база, яку ви обираєте в межах діапазону. Вони також включають бонуси (фіксована ставка, співробітництво тощо) та такі ситуації, як багатопрацевлаштуванняАвтономна спільнота може пропонувати додаткову допомогу, але розрахунок квоти здійснюється державою і не залежить від статі працівника.
Якщо вам потрібно виставляти рахунки з першого дня, подумайте про використання інструменту для виставлення рахунків та бухгалтерської фірми. Ви матимете контроль над доходами, витратами та прогнозамиЦе спрощує коригування вашої бази та уникнення розбіжностей у щорічному коригуванні.
Великою перевагою поточної системи є гнучкість у узгодженні цінових пропозицій з реальними умовами бізнесу. Знайте розділи, користуйтеся симулятором та перевіряйте свою базу кожні два місяці. Це дозволяє вам оптимізувати свою квоту, покращити захист та уникнути несподіванок наприкінці року.
