Бувають випадки, коли певні терміни викликають у нас сумніви та незнання, що може призвести до штрафів або великі проблеми з казначейством. Наприклад, Ви знаєте, що таке база оподаткування?
Цю концепцію необхідно брати до уваги під час складання рахунків-фактур, але вона також використовується, щоб знати, скільки податку потрібно сплатити. Про це ми поговоримо нижче.
Що таке база оподаткування
Відповідно до статті 50 Загального закону про податки, базою оподаткування є:
«Сума грошей або інша сума, яка є результатом вимірювання або оцінки оподатковуваної події».
Іншими словами, це так той, який охоплює весь наявний дохід, як у грошовій, так і в натуральній формі.
Ми наведемо приклад. Уявіть, що ви самозайнятий і працюєте на вісім клієнтів. Ви виставляєте кожному рахунок-фактуру, і коли настає квартал, вам потрібно знати, якою є податкова база для ваших доходів, а також для ваших витрат.
Таким чином, базою оподаткування доходу є сума всіх рахунків-фактур, які ви виставили клієнтам. Тепер, як відомо, у рахунках-фактурах є базова ціна, на яку нараховуються такі податки, як ПДВ і ПДФО. Знаючи це, базою оподаткування є не загальна сума рахунку-фактури, а ціна до застосування цих податків.
Припустімо, у вас є вісім рахунків-фактур по шістсот євро кожен. Ваша робота коштує цих шістсот євро, але ви повинні скласти рахунок з ПДВ і ПДФО. Таким чином, рахунок-фактура становитиме 600 євро + ПДВ (21% від 600 євро) – податок на доходи фізичних осіб (15% (іноді 7) від 600 євро).
У випадку з витратами буде те саме. ПДВ, який був застосований до вас, розбитий, а також IRPF та на цій основі визначається те, як застосовуються податки до сплати.
Що включає база оподаткування?
Зосереджуючись на податковій базі рахунків-фактур або доходу, є кілька елементів, які можна включити в нього. Основними з них є наступні:
- Дохід від роботи на інших. Тобто ваша зарплата, якщо ви працюєте на когось іншого.
- Дохід від самозайнятості. Тобто рахунки, які ви виставляєте як фрілансер і які є вашим доходом.
- Оренда.
- Дохід від приросту капіталу.
- Дивіденди.
- Пенсії.
- Ануїтети.
- Канони.
- Лотерейні призи.
- Призи грошові або натуральні.
- Натуральний дохід.
База оподаткування проти бази оподаткування
Багато разів ці дві концепції вважаються однаковими, але насправді це не так. Насправді одне залежить від іншого.
База оподаткування – це база, яка використовується для розрахунку IRPF. А оподатковувана база — це та, яка використовується для визначення значення бази оподаткування.
Пояснимо це іншим способом.
- Ліквідна основа: є податковою базою до застосування відрахувань і знижок.
- База оподаткування: це різниця між валовим доходом і зменшеннями та відрахуваннями.
Це правда, що в багатьох випадках це те саме, але можуть бути випадки, коли цього не відбувається.
Як розрахувати податкову базу
Якщо в якийсь момент вам доведеться розрахувати базу оподаткування, тому що у вас її немає і у вас є лише остаточна сума, ви можете це зробити. Фактично формула така:
Податкова база = валовий дохід – відрахування
Тобто ви повинні покласти суму, яку ви заробляєте, і відняти відрахування, які були застосовані до вас.
Наприклад, дотримуючись попередньої теми, самозайнятої особи та рахунок-фактура 600 євро. Якщо ви заплатили загалом 636 євро, Якщо ви хочете дізнатися, що таке база оподаткування, вам слід керуватися формулою:
Податкова база = валовий дохід – відрахування
Податкова база = 636 – Відрахування
І якими будуть ці відрахування? Як ми вже говорили раніше, у нас є ПДВ, який становить 21%, і ПДФО, який становить 15% (це додається). Таким чином,
Податкова база = 636 – ПДВ (126) + ПДФО (90)
Податкова база = 600 євро.
Три методи розрахунку бази оподаткування
Як ви бачили, знаючи, яка база оподаткування a рахунок-фактура його легко вийняти. Можливо, ви не знаєте, що цей метод називається «пряма оцінка».
Власне, при розрахунку цього терміну можна використовувати три способи:
Метод прямої оцінки
Він полягає в отриманні реальних даних особи, щоб мати можливість визначити базу оподаткування незалежно від того, що вони повинні нести (IRPF, ПДВ...).
Метод об'єктивної оцінки
Це такий, у якому через модулі, величини або співвідношення отримують середню податкову базу. Я маю на увазі, це нереально. але це середнє значення того, що через ці умови вважається його середнім.
Звісно, це може бути близьким до реальності, а може й ні (як за, так і проти).
Метод непрямої оцінки
Його здійснює сама податкова адміністрація, таким чином, що він проводить деякі експертні звіти, з якими він міркує та визначає відповідну базу оподаткування.
Це використовується, коли немає можливості розрахувати його попередніми методами, а також у людини немає бухгалтерських книг, не подано декларацію, немає оновлених даних...
Вам тепер зрозуміліше, що таке база оподаткування?